главная » пресс-центр » как оформить и кто имеет право на налоговый вычет за онлайн-кассу
Пресс-центр
Как оформить и кто имеет право на налоговый вычет за онлайн-кассу
26.04.2018
В соответствии с законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2018 индивидуальные предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу.
Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему
налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.
Вернуть, таким образом, получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ:
можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение
техники в рабочий режим.
Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования
Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.
• во-первых, налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
• во-вторых, кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.
Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется
на период, который был до регистрации.
Возместят ли вам расходы — зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:
• ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут
получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет
при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
• Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.
Таким образом, если вы ИП на ЕНВД в сфере общепита — например, у вас маленькое кафе, — то выгоднее всего будет как можно скорее
приобрести ККТ и сразу поставить ее на учет: вы гарантированно получите налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2018 году. А вот
в 2019 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем
кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.
Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму.
Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы
При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога
уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат.
Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.
Налоговый вычет на ККТ для ПСН
Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты
превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно
уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.
Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы
Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.
Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту.
Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую инспекцию уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Форма уведомления
об уменьшении налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению
контрольно – кассовой техники рекомендована письмом ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@. Индивидуальный предприниматель вправе
уведомить налоговый орган об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в
произвольной форме с обязательным указанием сведений, предусмотренных статьей 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ:
• фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной
системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, на которые они
уменьшаются;
• модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в
связи с применением патентной системы налогообложения;
• сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей контрольно-кассовой техники.
Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного
налога.
К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного
обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.
Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается
уплатить налог, из которого хочет получить вычет.